Doble tributación internacional

El problema de fondo

Una misma renta no debería pagar el impuesto completo en dos países. Chile tiene una red de convenios para evitar la doble tributación (CDT) y, además, normas internas de crédito por impuestos pagados en el exterior. El convenio no se «aplica solo»: hay que ver residencia fiscal, tipo de renta (empresarial, dividendos, intereses, regalías, servicios) y si existe establecimiento permanente.

Exportadores y comercializadoras

Las mineras y las trading houses mezclan fuente chilena y fuente extranjera, precios de transferencia y royalty. Un contrato de offtake mal calificado puede convertir una exportación de bienes en un servicio gravado, o al revés. El certificado de residencia fiscal y la prueba del impuesto pagado afuera son tan importantes como el asiento contable.

• Determine residencia de la sociedad y de los socios.
• Califique la renta según el convenio (no según el nombre del contrato).
• Documente el impuesto extranjero si va a usar crédito.
• Revise precios de transferencia entre relacionada local y trading offshore.

Holdings

Estructurar un holding no es esconder renta. Es definir dónde se toman decisiones, dónde está la sustancia y cómo suben los dividendos. Un holding sin oficinas, sin gente y sin actas es un argumento para el SII, no una planificación. Coordinamos el estatuto con el efecto en el F22 y en las DJ de socios.